Vrijstellingen schenkbelasting 2020 bekend

Ook in 2020 kunt u weer gebruik maken van de vrijstellingen schenkbelasting en schenkingen doen zonder dat de ontvanger hierover schenkbelasting hoeft te betalen.

Er gelden wel een aantal regels voor belastingvrij schenken dit jaar.

Vordering op een langstlevende ouder in de aangifte inkomstenbelasting 2019

Als je als kind een vordering op je langstlevende ouder hebt geërfd, dan moet je deze vordering NIET in box 3 aangeven. Daartegenover staat dat de langstlevende ouder de schuld die zij heeft aan haar kind NIET kan aftrekken als box 3-schuld. Als kind hoef je ook niet de van je ouder geërfde blote eigendom in box 3 aan te geven. Voor kleinkinderen geldt dit echter niet. Zij moeten de eventuele vordering op de grootouder WEL aangeven en de grootouder kan de schuld aan het kleinkind opvoeren als een box 3-schuld.

Schenken aan een algemeen nut beogende instelling (ANBI)

Er zijn veel organisaties in Nederland die de status van een Algemeen Nut Beogende instelling hebben. De zogenaamde ANBI status. Als je aan zo’n instelling een schenking doet, dan kan je deze schenking als een aftrekpost in je aangifte inkomstenbelasting opvoeren. Er geldt alleen wel een drempel voordat je het bedrag ook daadwerkelijk kan aftrekken. Er is ook een maximum aan het bedrag dat aftrekbaar is (10% van drempelinkomen). Het drempelbedrag is 1% van je drempel inkomen (totaal van inkomsten in box 1, 2 en 3 minus de aftrekposten, maar zonder de persoonsgebonden aftrek). Het bedrag dat je meer hebt betaald dan het drempelbedrag mag je aftrekken.

Om te zien of een instelling een ANBI status heeft kan je hier klikken. Je komt dan bij de site van de belastingdienst. Daar kan je de naam van de instelling en de vestigingsplaats opgeven. Je krijgt dan meteen te zien of de beoogde instelling een ANBI status heeft.

Als je minstens 5 jaar lang jaarlijks een bedrag schenkt, dan zijn de aftrekmogelijkheden groter. De gehele schenking is dan namelijk aftrekbaar (er geldt dus geen drempel) en er is geen maximum aan het bedrag dat aftrekbaar is. Ook is het dan mogelijk om te schenken aan een in Nederland gevestigde vereniging met ten minste 25 leden.
Het is wel van belang dat er eerst een schriftelijke overeenkomst is opgemaakt tussen de schenker en het goede doel. De Belastingdienst kan hier bij controle om vragen. Klik hiervoor het formulier van de Belastingdienst om de periodieke schenking vast te leggen.

Benut schenkingsvrijstelling

Het is voordeliger om eigen kinderen bij leven te schenken, dan bij overlijden in één keer een bedrag na te laten dat hoger is dan €20.616,- per erfgenaam (cijfer 2019).

In het jaar 2018 lag het vrijgestelde bedrag voor schenkingen op €5.363,- per kind en in het jaar 2019 is dat verhoogd naar €5.428,-.

Je mag elk jaar het vrijgestelde bedrag schenken, zonder dat daar belasting over verschuldigd is door de ontvanger.

Het schenken bij leven heeft meerdere voordelen:

1. Je doet de ontvanger er een plezier mee.
2. De schenker verlaagt zijn box 3 vermogen (en daarmee zijn inkomstenbelasting box 3)
3. Wellicht komt het geschonken bedrag bij het ontvangende kind in een lager box 3 tarief terecht.
4. Heeft de ontvanger een lager vermogen dan €30.360,-, dan is het geschonken vermogen in z’n geheel niet belast in box 3 (jaar 2019).
5. De schenker verlaagt zijn toekomstig nalatenschap wat een fiscaal voordeel oplevert van minimaal 10% over het geschonken bedrag (dus €542,- per kind bij een schenking van €5.428,- per kind), en bij grotere nalatenschappen (> €145.342,- per erfgenaam) is het voordeel zelfs €1.084,- per kind (bij een schenking van €5.428,- per kind).

Voor advies over dit onderwerp kunt u contact opnemen met De Nalatenschapsplanner

Erfbelasting onderschat

De meest onderschatte belasting is de erfbelasting. Veel mensen zijn tijdens leven bezig om op elke euro inkomstenbelasting te besparen. Na hun overlijden laten ze echter vele duizenden euro’s liggen doordat ze de erfenis niet goed hebben geregeld. Slimme huwelijkse voorwaarden plus een goed testament gecombineerd met een slim schenkingsplan kan veel geld opleveren, al profiteer je er zelf niet meer van.

Daarnaast is het ook na overlijden zaak om goed te bedenken wat de mogelijkheden zijn om de erfenis te aanvaarden. Zelfs als de overledene geen testament had, zijn er bij wet nog keuzemogelijkheden om in de toekomst erfbelasting te besparen. Van belang is wel om de keuze te maken alvorens de aangifte erfbelasting in te dienen. Bedenkt dus goed wat die mogelijkheden zijn voordat je de aangifte erfbelasting doet. Zo’n gesprek doe je beter met iemand die weet hoe het erfrecht in elkaar zit, dan met iemand die vooral verstand heeft van inkomstenbelasting. Erfrecht, en daarmee samenhangend erfbelasting, is een apart vak en het is niet gezegd dat de accountant/belastingconsulent ook op dit gebied voldoende kennis van zaken heeft. Wilt u meer weten wat u kunt doen, neem dan gerust contact met mij op.