Vergeten rente over schenking onder schuldigerkenning te betalen. Wat nu?

Over een schenking onder schuldigerkenning moet je jaarlijks rente betalen. Maar wat als je vergeten bent de rente over schenking onder schuldigerkenning te betalen?

Een schenking onder schuldigerkenning wordt ook wel een schenking op papier genoemd. Dat komt omdat je een schenking doet via een notariële akte, waarbij je het bedrag dat je schenkt meteen terug leent. Feitelijk gaat er op het moment van schenken geen cash uit de portemonnaie van de schenker. Wel ben je door deze overeenkomst verplicht om jaarlijks rente over te maken aan de persoon aan wie je de papieren schenking hebt gedaan. Vaak is het bedrag van zo’n schenking hoger dan het vrijgestelde bedrag, waardoor er nog wel schenkbelasting moet worden betaald. De vraag is nu wat er gebeurd als je de rente niet betaald hebt? In dat geval zal bij overlijden van de schenker het bedrag dat je op papier geschonken hebt alsnog als een positief saldo in de totale nalatenschap opgenomen worden. Het zal dan onderhevig zijn aan erfbelasting. Dan kom je wellicht in de hogere schijf voor erfbelasting uit en dat is nou net wat je wilde voorkomen door een schenking onder schuldigerkenning te doen. Wat wel zo is, is dat de schenkbelasting die je indertijd betaald hebt, in mindering gebracht mag worden op de te betalen erfbelasting.

Hoe kan je dit voorkomen? Als je er op een moment tijdens leven achter komt dat je een jaar vergeten bent de rente over te maken, dan is er nog geen man over boord. De schade kan je inhalen door alsnog de niet betaalde rente over te maken. Vergeet niet dat er dan ook rente over de rente betaald moet worden. Bij elke jaarlijkse betaling van rente is het advies om bij de overschrijving duidelijk te vermelden dat het om een rente betaling gaat (eventueel inclusief rente-op rente) ivm een schenking onder schuldigerkenning. Het is van belang dat de ontvanger de bankafschriften van de rentebetalingen goed bewaard. Zo kan deze later bij de Belastingdienst aantonen dat de papieren schenking op te nemen is als een schuld van de nalatenschap. Zo betaal je over dat geld geen erfbelasting.

Wilt u advies over de administratie en het beheer van uw vermogen voor nu en later, dan kunt u contact met mij opnemen via het contactformulier of via mijn nummer 06 12 44 55 01.

Huwelijkse voorwaarden reviseren

Je gaat trouwen. Wat een feest. Je bent in de wolken en als formaliteit stel je huwelijkse voorwaarden op. Misschien wel omdat je ouders het ook zo deden. Vraag is of je ook na twee maanden nog weet welke afspraken je in de huwelijkse voorwaarden hebt opgenomen, of je ook handelt naar deze voorwaarden, of je ook echt begrijpt wat je als voorwaarden hebt opgenomen en waarom je het zo deed. Huwelijkse voorwaarden reviseren is dan een goed plan.

Ik kom het helaas vaak tegen dat mensen geen idee hebben van hun huwelijkse voorwaarden. Als ik er naar vraag kunnen echtparen de voorwaarden niet een-twee-drie terugvinden. Een heel gedoe vinden ze het om ze op te zoeken. En als ze eenmaal de voorwaarden hebben gevonden, zijn ze verrast als ik de inhoud ervan aan ze uitleg. Toch is dit dan wat ze vlak voor hun huwelijk hebben afgesproken. Maar geen nood. Je kan je huwelijkse voorwaarden nog aanpassen.

Zolang je nog in pais en vree met elkaar getrouwd bent, is het moment daar om samen over huwelijkse voorwaarden te spreken en te reviseren. Het aanpassen van huwelijkse voorwaarden kan soms voordelen geven op het gebied van erfbelasting, schenkbelasting en overdrachtsbelasting.

Op 1 januari 2018 is de wet voor huwelijkse voorwaarden aangepast. In de oude situatie was het zo dat als je gaat trouwen en je hebt geen huwelijkse voorwaarden opgesteld, dan komen door het aangaan van het huwelijk alle bezittingen en schulden in de gemeenschap terecht. Dus ook de bezittingen die voor het huwelijk nog privé waren. Het spaargeld van de een wordt opeens voor de helft van de ander. Maar ook de schuld van de een wordt opeens voor de helft van de ander. Verder was het zo dat als je tijdens je huwelijk geld van je tante erft, dan wordt dat ook voor de helft van de ander.

Nu is inds 1 januari 2018 de situatie gewijzigd. Let wel, deze situatie gaat alleen gelden voor huwelijken die na deze datum zijn afgesloten.

Als je gaat trouwen ontstaat er een gemeenschap van goederen. Dat is niks nieuws. Maar het verschil met vroeger is dat alleen die spullen in de geemenschap terecht komen, die voor het huwelijk al gemeenschappelijk waren. Had je voor het huwelijk een en/of rekening, dan blijft die gemeenschappelijk na het huwelijk. Maar had je vóór het huwelijk een eigen spaarrekening of een eigen huis, dan blijft deze ná het huwelijk nog steeds voor 100% van jou. 

Ook nieuw is dat als je tijdens het huwelijk een erfenis of schenking ontvangt, dan zal deze niet in de gemeenschap terecht komt. Dus heb je een schenking van je ouders ontvangen tijdens je huwelijk, dan is dat geld voor 100% van jou. Het is jouw privé bezit en hoort niet bij de gemeenschap van goederen. Door de nieuwe wetgeving wordt onder andere willekeur voorkomen. Het maakt niet meer uit of een schenking of nalatenschap verkregen is met een uitsluitingsclausule of niet.

Af en toe nadenken over de voorwaarden waaronder je getrouwd bent is mijn advies. Zo zijn er zijn situaties te bedenken dat het goed is om van gemeenschap van goederen over te stappen naar huwelijkse voorwaarden, maar ook andersom van huwelijkse voorwaarden naar een gemeenschap van goederen kan soms interssant zijn. Combineer dit met een gesprek over het testament en je bent voor de komende periode van circa 5 jaar weer up-to-date. Voor hulp hierbij kan je contact met mij opnemen via het contactformulier of via mijn mobiele nummer.

Vrijstelling schenkbelasting in 2020

Ook in 2020 kunt u weer gebruik maken van de vrijstellingen schenkbelasting en schenkingen doen zonder dat de ontvanger hierover schenkbelasting hoeft te betalen.

Bij schenkingen geldt dat het niet uitmaakt of u elk kwartaal € 500,- schenkt of in één keer € 2.000,-. De fiscus ziet het als een schenking in het jaar van € 2.000,-

Er gelden wel een aantal regels voor belastingvrij schenken dit jaar.

  • Ouders kunnen hun kinderen € 5.515,- schenken.
  • Voor kinderen in de leeftijd van 18 t/m 39 jaar is er een eenmalig verhoogde vrijstelling van € 26.457,-.
  • De eenmalige vrijstelling wordt verhoogd tot € 55.114,- als de schenking wordt besteed aan een studie,
  • Als de schenking wordt besteed aan een eigen woning kan de eenmalige vrijstelling verder worden verhoogd naar € 103.643,-.
  • Een schenking aan een ander dan uw eigen kind is vrijgesteld tot een bedrag van € 2.208,-. Bijvoorbeeld een schenking aan kleinkind of een neef.
  • Laatstgenoemde vrijstelling wordt voor ontvangers in de leeftijd van 18 t/m 39 jaar eenmalig verhoogd tot € 103.643,- als  de schenking wordt besteed aan een eigen woning.

Het is goed om te weten dat de schenkingsvrijstelling per schenker geldt. Een kind kan dus in één jaar van zijn ouders € 5.515,- krijgen en van zijn grootouders een bedrag van
€ 2.208,-. In totaal ontvangt het kind dus € 7.723,- in één jaar en hoeft daar nul euro schenkbelasting over te betalen.

Ouders kunnen ook meerdere kinderen € 5.515,- schenken, want het belastingvrije bedrag geldt per ontvanger.

Meer schenken dan de vrijstelling

Als u meer wilt schenken dan het bedrag dat is vrijgesteld van belasting, dan moet de ontvanger aangifte schenkbelasting doen en moet hij de belasting betalen. Ook als de ontvanger gebruik wil maken van de eenmalig verhoogde vrijstelling, dan moet hij aangifte schenkbelasting doen. In de aangifte kan de ontvanger dan aangeven dat hij gebruik wil maken van de verhoogde vrijstelling.
Voor schenkingen in het jaar 2020 kunt u vanaf maart 2020 online bij de Belastingdienst aangifte doen.

Aangifte schenkbelasting

Als u hier klikt komt u bij een overzicht met de gegevens die u nodig heeft voor het invullen van uw aangifte. Het is handig om van tevoren alle gegevens bij de hand te hebben alvorens via deze link terecht te komen bij het aangifte programma van de Belastingdienst.

Meer informatie

Wilt u meer weten hoe u fiscaal vriendelijk vermogen naar de volgende generatie kunt doorgeven, neem dan gerust contact met mij op: telefoonnummer 06 ~ 12 44 55 01 of  klik hier voor het contactformulier.

Schenken met belastingvoordeel in box 1

Als je schenkt zijn er mogelijkheden om het geschonken bedrag als aftrekpost op te voeren in de eigen aangifte inkomstenbelasting (box 1). Er gelden wel enkele regels. De schenking moet gedaan worden aan een instelling met een ANBI status (Algemeen Nut Beogende instelling). De aftrekpost wordt daarnaast groter als de schenking periodiek gedaan wordt (minstens 5 opeenvolgende jaren) en is vastgelegd in een schriftelijke overeenkomst.

Schenking aan een instelling met ANBI status

Er zijn veel organisaties in Nederland die de status van een Algemeen Nut Beogende instelling hebben. De zogenaamde ANBI status. Als je aan zo’n instelling een schenking doet, dan kan je deze schenking als een aftrekpost in je aangifte inkomstenbelasting opvoeren. Er geldt alleen wel een drempel voordat je het bedrag ook daadwerkelijk kan aftrekken. Er is ook een maximum aan het bedrag dat aftrekbaar is (10% van drempelinkomen). Het drempelbedrag is 1% van je drempel inkomen (totaal van inkomsten in box 1, 2 en 3 minus de aftrekposten, maar zonder de persoonsgebonden aftrek). Het bedrag dat je meer hebt betaald dan het drempelbedrag mag je aftrekken.

Instellingen met ANBI status
Om te zien of een instelling een ANBI status heeft kan je hier klikken. Je komt dan bij de site van de belastingdienst. Daar kan je de naam van de instelling en de vestigingsplaats opgeven. Je krijgt dan meteen te zien of de beoogde instelling een ANBI status heeft.

Periodieke schenking
Je kan er ook voor kiezen een periodieke schenking te doen (minstens 5 opeenvolgende jaren). De aftrekmogelijkheden zijn dan weer groter. De gehele schenking is dan namelijk aftrekbaar (er geldt dus geen drempel) en er is geen maximum aan het bedrag dat aftrekbaar is. Ook is het dan mogelijk om te schenken aan een in Nederland gevestigde vereniging met ten minste 25 leden.
Het is wel van belang dat er eerst een schriftelijke overeenkomst is opgemaakt tussen de schenker en het goede doel. De Belastingdienst kan hier bij controle om vragen. Via deze link komt u bij het formulier van de Belastingdienst om de periodieke schenking vast te leggen. U kunt ook naar uw notaris gaan om een akte op te laten maken.

Niet verwarren met…
Bovenstaande belastingvoordeel is voor de schenker. Dit moet dus niet verward worden met besparen op schenkbelasting (zie mijn artikel “Vrijstellingen schenkbelasting 2020 bekend“. Bij dat verhaal is het namelijk de ontvanger die belasting moet betalen en als het ontvangen bedrag lager is dan de vrijstelling, is er voor de ontvanger geen schenkbelasting verschuldigd.